在對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算過(guò)程中，筆者發(fā)現(xiàn)存在大量的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與瀆職風(fēng)險(xiǎn)。本文結(jié)合工作實(shí)際一一列示，供大家討論，以提醒更多納稅人注意。 退稅風(fēng)險(xiǎn)與逾期不清算風(fēng)險(xiǎn) 土地增值稅清算管理規(guī)程規(guī)…

按照《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕32號(hào)）規(guī)定，5月1日起，增值稅稅率從17%、11%調(diào)整為16%、10%。國(guó)家稅務(wù)總局在解讀此生效時(shí)間節(jié)點(diǎn)時(shí)強(qiáng)調(diào)：所謂從5月1日起，…

某公司發(fā)放員工餐費(fèi)、旅游費(fèi)等未代扣代繳個(gè)人所得稅7萬(wàn)余元。稅務(wù)人員在納稅檢查時(shí)認(rèn)為，屬于與員工受雇相關(guān)的所得，應(yīng)并入工資薪金計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。該公司作為扣繳義務(wù)人，未按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅，對(duì)其處以…

根據(jù)4月25日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，近日財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)），規(guī)定自2018年1月1日至2020年12月31日，企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的…

企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款融資，在年末時(shí)還未到利息結(jié)算日，財(cái)務(wù)人員根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)當(dāng)期利息費(fèi)用，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，但是該項(xiàng)未實(shí)際支付的利息費(fèi)用能否在當(dāng)期稅前扣除，令許多財(cái)務(wù)人員、甚…

對(duì)于增值稅一般納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出大多會(huì)涉及企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。企業(yè)在做好2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，不能忽略對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的檢查。本文結(jié)合案例對(duì)處理進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)時(shí)，易出錯(cuò)的6…

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕32號(hào)）規(guī)定，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%和10%。稅率調(diào)整前后…

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》中《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）第28行“減：項(xiàng)目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠”項(xiàng)目，是一個(gè)較為特…

有些農(nóng)業(yè)產(chǎn)品雖同屬一個(gè)類別，但增值稅的處理卻因不同的銷售方式而不同?，F(xiàn)以同屬于蛋類產(chǎn)品的咸蛋、鮮蛋為例，解析三種銷售方式下的不同增值稅適用政策，以此解開征納雙方的困惑。 自養(yǎng)動(dòng)物產(chǎn)的蛋，不論直接銷…

企業(yè)之間在經(jīng)濟(jì)交易中，當(dāng)債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難無(wú)法償還債務(wù)的情況下，有時(shí)經(jīng)雙方達(dá)成協(xié)議，將債務(wù)人應(yīng)支付給債權(quán)人的款項(xiàng)，變成債權(quán)人對(duì)債務(wù)人的股權(quán)投資，即通常所說(shuō)的“債轉(zhuǎn)股”。其結(jié)果是，債務(wù)人增加股本（或?qū)崱?/p>