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一、個(gè)人所得稅
??1.免予辦理個(gè)稅匯算的情形有哪些?
??您好,納稅人取得綜合所得時(shí)已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的,無需辦理匯算清繳:
??(一)匯算清繳需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬的;
??(二)匯算清繳需補(bǔ)稅但不超過400元的;
??(三)已預(yù)繳稅額與匯算清繳實(shí)際應(yīng)納稅額一致的;
??(四)符合匯算清繳退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。
??2.過了6月30日是否能夠退稅?
??您好,納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還;涉及從國(guó)庫中退庫的,依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫管理的規(guī)定退還。
二、社保費(fèi)
??3.新增社保人員,繳費(fèi)基數(shù)如何申報(bào)?
??您好,新增職工由用人單位向人社、醫(yī)保部門辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記后,于參保當(dāng)月月底前向稅務(wù)部門申報(bào)繳費(fèi)工資。
??用人單位通過電子稅務(wù)局、社保費(fèi)管理客戶端、辦稅服務(wù)廳【單位社保費(fèi)年度繳費(fèi)工資調(diào)整】模塊申報(bào)繳費(fèi)工資。機(jī)關(guān)事業(yè)單位新參保職工若需按險(xiǎn)種申報(bào)繳費(fèi)工資可通過電子稅務(wù)局、社保費(fèi)管理客戶端、辦稅服務(wù)廳【單位社保費(fèi)年度繳費(fèi)工資調(diào)整(分險(xiǎn)種)】模塊申報(bào)。
??具體辦理路徑如下:
??一、企業(yè)業(yè)務(wù)登錄新電子稅局,點(diǎn)擊首頁【熱門服務(wù)】-【社保費(fèi)業(yè)務(wù)】-【社保費(fèi)申報(bào)】,在【單位社保費(fèi)年度繳費(fèi)工資調(diào)整】或【單位社保費(fèi)年度繳費(fèi)工資調(diào)整(分險(xiǎn)種)】模塊,選擇對(duì)應(yīng)增員的員工,進(jìn)行調(diào)整后,點(diǎn)擊提交即可。
??二、登錄社保費(fèi)管理客戶端,點(diǎn)擊進(jìn)入【繳費(fèi)工資申報(bào)】-【年度繳費(fèi)工資調(diào)整】模塊,系統(tǒng)默認(rèn)展示按人員申報(bào)繳費(fèi)工資界面。按人員申報(bào)繳費(fèi)工資的適用范圍為一般企業(yè),機(jī)關(guān)事業(yè)單位新參保職工需要按險(xiǎn)種申報(bào)繳費(fèi)工資,可點(diǎn)擊界面右側(cè)“按險(xiǎn)種申報(bào)”按鈕切換至按險(xiǎn)種申報(bào)。
??三、前往辦稅服務(wù)廳,在【單位社保費(fèi)年度繳費(fèi)工資調(diào)整】或【單位社保費(fèi)年度繳費(fèi)工資調(diào)整(分險(xiǎn)種)】模塊,選擇相應(yīng)的生效年度,選擇對(duì)應(yīng)增員的員工,進(jìn)行調(diào)整后,點(diǎn)擊提交即可。
??4.新增人員在申報(bào)社保繳費(fèi)時(shí)系統(tǒng)沒有帶出繳費(fèi)明細(xì)該如何處理?
??您好,申報(bào)社保費(fèi)時(shí)沒有繳費(fèi)信息主要有以下原因:
??一、單位繳費(fèi)人
??河南省用人單位社保費(fèi)申報(bào)時(shí),沒有應(yīng)征數(shù)據(jù),需要分情況處理:
??(一)用人單位未進(jìn)行年度繳費(fèi)工資申報(bào)。需先進(jìn)行年度繳費(fèi)工資申報(bào)或年度繳費(fèi)工資調(diào)整,系統(tǒng)會(huì)據(jù)此生成每月社保費(fèi)預(yù)處理數(shù)據(jù),單位再進(jìn)行社保費(fèi)申報(bào)。
??(二)用人單位已進(jìn)行年度繳費(fèi)工資申報(bào),仍沒有應(yīng)征數(shù)據(jù)的,可在新電局【單位年度繳費(fèi)工資申報(bào)記錄查詢】模塊排查“生效年月起”是否有問題,若無誤可能系統(tǒng)正在生成預(yù)處理信息,等預(yù)處理信息生成完畢后再進(jìn)行社保費(fèi)申報(bào)。
??(三)網(wǎng)絡(luò)保障或系統(tǒng)故障問題,可以通過“征納互動(dòng)”“人工”客服進(jìn)行反饋。
??(四)特殊情況
??1.單位申請(qǐng)了預(yù)處理信息撤銷。需要重新申報(bào)社保費(fèi)。
??2.存在職工繳費(fèi)工資為空的情形。需要進(jìn)行年度繳納工資調(diào)整。
??二、自然人繳費(fèi)人
??(一)繳費(fèi)人沒有辦理社保的參保登記。請(qǐng)繳費(fèi)人按照規(guī)定到社保部門辦理參保登記后,稅務(wù)部門將按照社保部門傳遞的參保信息關(guān)聯(lián)登記,繳費(fèi)人再進(jìn)行申報(bào)繳費(fèi)。
??(二)繳費(fèi)人沒有設(shè)置各險(xiǎn)種的繳費(fèi)基數(shù)。靈活就業(yè)人員完成社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)信息關(guān)聯(lián)后,為保證后續(xù)可依照靈活就業(yè)人員實(shí)際情況進(jìn)行申報(bào)、征收,需要在【靈活就業(yè)人員繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整】模塊自行設(shè)置其各險(xiǎn)種的繳費(fèi)基數(shù)。
??(三)網(wǎng)絡(luò)保障或系統(tǒng)故障問題。繳費(fèi)人可以通過撥打河南省12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線或咨詢主管稅務(wù)大廳處理,辦稅服務(wù)廳具體地址及聯(lián)系電話可通過網(wǎng)址:https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省稅務(wù)局官方網(wǎng)站、河南稅務(wù)微信公眾號(hào)或新電子稅局征納互動(dòng)查詢。
??注意:若新電子稅局社保費(fèi)申報(bào)時(shí)顯示未查詢到社保繳費(fèi)征收信息,但稅務(wù)機(jī)關(guān)的系統(tǒng)有繳費(fèi)信息,是因?yàn)樾码娮佣惥稚绫YM(fèi)的征收信息是通過稅局系統(tǒng)接口獲取的,未查詢到征收信息是因?yàn)槎惥窒到y(tǒng)沒有生成當(dāng)前屬期的征收計(jì)劃,請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。
??5.如何開具社保費(fèi)繳費(fèi)證明?
??您好,社保費(fèi)繳費(fèi)證明開具區(qū)分以下情況:
??一、單位社保費(fèi)
??可通過電子稅務(wù)局、社保費(fèi)管理客戶端辦理:
??(一)電子稅務(wù)局
??登錄電子稅務(wù)局后,社保完稅證明打印可點(diǎn)擊【首頁】-【熱門服務(wù)】-【社保費(fèi)業(yè)務(wù)】-【開具稅收完稅證明(社保費(fèi))】模塊辦理,完稅證明補(bǔ)打可點(diǎn)擊【首頁】-【熱門服務(wù)】-【社保費(fèi)業(yè)務(wù)】-【開具稅收完稅證明補(bǔ)打(社保費(fèi))】模塊辦理。
??(二)社保費(fèi)管理客戶端
??登錄社??蛻舳撕?,社保完稅證明打印可點(diǎn)擊【證明打印】-【稅收完稅證明(非印刷)開具】模塊辦理,完稅證明補(bǔ)打可點(diǎn)擊【證明打印】-【稅收完稅證明(非印刷)補(bǔ)開】模塊辦理。
??二、自然人社保費(fèi)
??可通過以下方式打印社保費(fèi)繳費(fèi)證明:
??(一)微信、支付寶首頁搜索“河南稅務(wù)”,進(jìn)入微信/支付寶小程序,通過【社保繳費(fèi)】-【開具社保費(fèi)繳費(fèi)證明】進(jìn)入功能模塊辦理。
??(二)通過“自然人業(yè)務(wù)”登錄電子稅務(wù)局,依次點(diǎn)擊【熱門服務(wù)】-【社保費(fèi)業(yè)務(wù)】-【社保費(fèi)繳費(fèi)明細(xì)證明開具】進(jìn)入功能模塊辦理。
??(三)通過自然人身份登錄“電子稅務(wù)局”APP,依次點(diǎn)擊【辦&查】-【社保業(yè)務(wù)】-【開具社保費(fèi)繳費(fèi)證明】進(jìn)入功能模塊辦理。
??(四)可前往參保所在地辦稅服務(wù)廳查詢打印繳費(fèi)憑證。
三、征收管理
??6.企業(yè)如何變更辦稅人員?
??您好,電子稅務(wù)局中可通過以下途徑辦理變更稅務(wù)登記等信息:
??一、企業(yè)法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄電子稅務(wù)局,依次點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【身份信息報(bào)告】-【涉稅市場(chǎng)主體身份信息變更】進(jìn)入功能模塊。
??(一)添加辦稅人員:點(diǎn)擊【新增】,在變更項(xiàng)目中選擇“辦稅人(附)”,再次點(diǎn)擊新增,錄入辦稅人的姓名、身份信息、聯(lián)系方式等其他信息,點(diǎn)擊【確定】,再次點(diǎn)擊頁面下方的【確定】,系統(tǒng)提示保存成功。
??(二)變更辦稅人員:點(diǎn)擊【新增】,變更項(xiàng)目選【辦稅人姓名】,在【變更后內(nèi)容】欄選擇或填寫正確的信息,核實(shí)無誤后點(diǎn)擊【確定】即可。
??注意:以上添加或變更辦稅人員操作后,需由被添加或變更后的辦稅人員以“自然人業(yè)務(wù)”身份登錄電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊首頁右上角頭像處【賬戶中心】,依次點(diǎn)擊【企業(yè)授權(quán)管理】-【待確認(rèn)授權(quán)】,選擇待確認(rèn)信息,點(diǎn)擊【確認(rèn)】即可。
??二、企業(yè)法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人也可以登錄電子稅務(wù)局依次點(diǎn)擊首頁右上角頭像處【賬戶中心】-【人員權(quán)限管理】模塊調(diào)整辦稅人員。
??(一)新增辦稅人員:點(diǎn)擊【人員權(quán)限管理】-【添加辦稅人員】,根據(jù)提示錄入需要添加的辦稅人員姓名、選擇證件類型并輸入證件號(hào)碼、選擇身份類型、設(shè)置功能集及有效期截止日期。點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕,該辦稅人員信息轉(zhuǎn)為待確認(rèn)狀態(tài),被新增辦稅人員以“自然人業(yè)務(wù)”身份登錄電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊首頁右上角頭像處【賬戶中心】,依次點(diǎn)擊【企業(yè)授權(quán)管理】-【待確認(rèn)授權(quán)】,選擇待確認(rèn)信息,點(diǎn)擊【確認(rèn)】即可。確認(rèn)完畢后信息添加成功。
??(二)修改辦稅人員權(quán)限:通過【人員權(quán)限管理】-【現(xiàn)有辦稅人員】,選擇需修改辦稅人員,點(diǎn)擊【管理】按鈕,通過“人員權(quán)限管理”界面操作。
??(三)刪除辦稅人員:通過【人員權(quán)限管理】-【現(xiàn)有辦稅人員】,選擇需刪除辦稅人員,點(diǎn)擊【刪除】按鈕完成操作。
??7.如何辦理稅務(wù)確認(rèn)?
??您好,已實(shí)行“多證合一、一照一碼”以及“兩證整合”登記模式的納稅人,首次辦理涉稅事宜時(shí),對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)外部信息交換系統(tǒng)獲取的登記表單信息及其他稅務(wù)管理信息進(jìn)行確認(rèn)。登記信息確認(rèn)可通過辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)、電子稅務(wù)局辦理。
??一、辦稅服務(wù)廳:具體可通過網(wǎng)址:https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省稅務(wù)局官方網(wǎng)站、河南稅務(wù)微信公眾號(hào)或新電子稅局征納互動(dòng)查詢地址及聯(lián)系電話。
??二、電子稅務(wù)局:
??1.新辦智能開業(yè):符合智能開業(yè)的納稅人以企業(yè)身份登錄新電子稅局,密碼為身份證后六位,首次登錄時(shí),系統(tǒng)自動(dòng)彈出“新辦智能開業(yè)的通知”點(diǎn)擊“我知道了”,系統(tǒng)默認(rèn)開業(yè)操作。如工商傳入的數(shù)據(jù)缺少街道鄉(xiāng)鎮(zhèn),需要納稅人選擇街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)。點(diǎn)擊“我知道了”,顯示確認(rèn)信息。全部確認(rèn)信息后,顯示一鍵辦理菜單。
??2.新辦納稅人開業(yè):
??自然人身份登錄新電子稅局【首頁】-【熱門服務(wù)】-【新辦納稅人開業(yè)】或【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【身份信息報(bào)告】-【新辦納稅人開業(yè)】進(jìn)行登記信息確認(rèn)。
??溫馨提醒:以企業(yè)身份登錄新電子稅局時(shí),符合智能開業(yè)的納稅人,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)彈出辦理新辦智能開業(yè)。
??8.如何辦理稅務(wù)注銷?
??您好,辦理稅務(wù)注銷區(qū)分為以下兩種情況:
??一、對(duì)于未辦理過涉稅事宜的納稅人,或者辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、沒有欠稅(滯納金)及罰款的納稅人,可以免于到稅務(wù)部門開具清稅證明,直接向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷。
??未辦理稅務(wù)登記的納稅人申請(qǐng)清稅證明電子稅務(wù)局路徑:進(jìn)入全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局頁面后,點(diǎn)擊右上方【公眾服務(wù)】-【清稅申報(bào)(未辦稅戶申請(qǐng)清稅證明)】功能菜單進(jìn)行申請(qǐng)。
??二、已辦理稅務(wù)登記的納稅人,或“一照一碼”、“兩證整合”登記模式的納稅人,向市場(chǎng)監(jiān)督管理等部門申請(qǐng)辦理注銷登記前,須先向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)清稅。清稅完畢后,稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人出具《清稅證明》,納稅人持《清稅證明》到原登記機(jī)關(guān)辦理注銷。
??電子稅務(wù)局路徑:
??(一)企業(yè)所得稅清稅報(bào)備
??有企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定的納稅人,在清稅申報(bào)前需要完成企業(yè)所得稅清算報(bào)備。
??納稅人企業(yè)業(yè)務(wù)登錄新電子稅局,點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【狀態(tài)信息報(bào)告】-【企業(yè)所得稅清算報(bào)備】功能菜單進(jìn)行辦理。
??(二)清稅申報(bào)
??登錄電子稅務(wù)局后依次點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【狀態(tài)信息報(bào)告】-【清稅申報(bào)(稅務(wù)注銷辦理)】進(jìn)入頁面辦理;也可以通過消息提醒提供的鏈接跳轉(zhuǎn)進(jìn)入;或者通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字“清稅申報(bào)(稅務(wù)注銷辦理)”查找后進(jìn)入功能頁面辦理。選擇注銷原因后點(diǎn)擊“預(yù)檢”,根據(jù)提示辦理注銷。
??9.如何申領(lǐng)數(shù)電票?
??您好,一、全面數(shù)字化電子發(fā)票納稅人辦理信息確認(rèn)后無需辦理全面數(shù)字化電子發(fā)票的發(fā)票票種核定、發(fā)票領(lǐng)用,在發(fā)票額度范圍內(nèi)使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)即可開票;
??二、如納稅人發(fā)現(xiàn)未默認(rèn)核定數(shù)電票,在電子稅務(wù)局【發(fā)票用票需求申請(qǐng)】模塊進(jìn)行新增,也可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定數(shù)電票。
??10.如何辦理稅務(wù)登記?
??您好,已實(shí)行“多證合一、一照一碼”登記模式的納稅人,由工商行政管理部門核發(fā)一個(gè)加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照,不需要再單獨(dú)辦理稅務(wù)登記證,應(yīng)在首次辦理涉稅事宜時(shí),通過辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)、電子稅務(wù)局進(jìn)行登記信息確認(rèn)。
??一、辦理材料:一照一碼戶納稅人以及“兩證整合”個(gè)體工商戶辦理登記信息確認(rèn)無需提供材料。
??二、辦理方式:登記信息確認(rèn)可通過辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)、電子稅務(wù)局辦理。
??三、新電子稅局辦理路徑:
??(一)新辦智能開業(yè):符合智能開業(yè)的納稅人以企業(yè)身份登錄新電子稅局,密碼為身份證后六位,首次登錄時(shí),系統(tǒng)自動(dòng)彈出“新辦智能開業(yè)的通知”點(diǎn)擊“我知道了”,系統(tǒng)默認(rèn)開業(yè)操作。如工商傳入的數(shù)據(jù)缺少街道鄉(xiāng)鎮(zhèn),需要納稅人選擇街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)。點(diǎn)擊“我知道了”,顯示確認(rèn)信息。全部確認(rèn)信息后,顯示一鍵辦理菜單。
??(二)新辦納稅人開業(yè):法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以自然人身份登錄新電子稅局【首頁】-【熱門服務(wù)】-【新辦納稅人開業(yè)】或【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【身份信息報(bào)告】-【新辦納稅人開業(yè)】進(jìn)行登記信息確認(rèn)。
??四、辦理時(shí)限:即時(shí)辦結(jié)。
??11.如何查詢定額發(fā)票真?zhèn)危?/span>
??您好,取得定額發(fā)票可前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢發(fā)票的真?zhèn)?,也可以通過“企業(yè)業(yè)務(wù)”或“自然人業(yè)務(wù)”登錄電子稅務(wù)局后,點(diǎn)擊【公眾服務(wù)】-【公眾查詢】-【發(fā)票領(lǐng)用情況查詢】功能進(jìn)行發(fā)票信息查詢驗(yàn)證。也可前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢發(fā)票的真?zhèn)巍?/span>
??若您收到外省企業(yè)開具的定額發(fā)票,請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)?2366熱線(撥打時(shí)在12366前面加當(dāng)?shù)貐^(qū)號(hào))咨詢定額發(fā)票查驗(yàn)渠道。
四、自然人電子稅務(wù)局
??12.個(gè)稅匯算進(jìn)度一直是“稅務(wù)審核中”,如何處理?
??您好,個(gè)稅匯算退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核中”。此時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)正在對(duì)您的退稅申請(qǐng)進(jìn)行審核,請(qǐng)您耐心等待。
??13.個(gè)稅匯算審核不通過存在待核實(shí)事項(xiàng),如何處理?
??您好,如果存在以下情形之一,可能導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失?。?/span>
??一、您的身份信息不正確。
??二、您提交的銀行卡賬戶信息不正確或者無效,導(dǎo)致稅款無法退還。
??三、您的申報(bào)數(shù)據(jù)存在錯(cuò)誤或者疑點(diǎn)。
??四、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時(shí)發(fā)現(xiàn)有需要向您進(jìn)一步核實(shí)了解的情況,但您未提供聯(lián)系方式或者提供的聯(lián)系方式不正確,無法與您聯(lián)系。
??五、稅務(wù)機(jī)關(guān)向您核實(shí)有關(guān)年度匯算申報(bào)信息,您未按照規(guī)定補(bǔ)正相關(guān)材料或說明,您修正相應(yīng)信息或補(bǔ)充年度匯算退稅審核資料后,可再次申請(qǐng)退稅。
??具體原因可以通過個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端查詢:
??一、個(gè)人所得稅APP首頁下方菜單欄【消息】中查看,也可以通過點(diǎn)擊【辦&查】-【查詢】-【申報(bào)記錄】-【已完成】選擇對(duì)應(yīng)年度,點(diǎn)擊【退稅記錄】查看當(dāng)前狀態(tài)后點(diǎn)擊,在下方位置會(huì)顯示退稅失敗的原因,若數(shù)據(jù)有誤的,您可在修正相應(yīng)申報(bào)信息后,再次提交申報(bào),如果存在應(yīng)退稅款,可再次申請(qǐng)退稅。若需要您補(bǔ)充材料證明的,您可點(diǎn)擊【待辦】-【未辦結(jié)】查看是否存在【補(bǔ)充年度匯算申報(bào)信息材料】或【補(bǔ)充年度匯算退稅審核材料】未辦結(jié)事項(xiàng),若存在可點(diǎn)擊【去處理】上傳主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所需資料即可。
??二、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)點(diǎn)擊【我要查詢】-【申報(bào)信息查詢】-【申報(bào)查詢(更正/作廢申報(bào))】-【已完成】-選擇相應(yīng)申報(bào)項(xiàng)目【查看】-【退稅記錄】查看稅務(wù)審核不通過的具體原因和要求,或點(diǎn)擊右上角的“鈴鐺”符號(hào)查詢審核提醒詳情。
??請(qǐng)您通過上述路徑對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查、修改、完善,確認(rèn)無誤后重新提交個(gè)稅匯算申報(bào)及退稅申請(qǐng)。如果以上模塊中均未顯示退稅不通過的具體原因,建議您聯(lián)系匯算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步核實(shí)。
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